Екатеринбург+7 (343) 222-12-10

Блог

4 Апреля 2017

Новые ловушки в квартальном 6‑НДФЛ

Вы уверены, что ближайший 6-НДФЛ будет сдать проще, чем предыдущие? Мы бы тоже хотели в это верить. Но судя по новым разъяснениям чиновников, бухгалтерию ждут очередные волнения. Статья из платной версии электронного журнала «Главбух».
Читайте по теме
  1. Секреты сдачи формы РСВ-1 с первого раза
  2. Заполнение 6-НДФЛ в 1С
  3. Календарь отчетности для ИП и ООО

Годовая и квартальная премии

Как отражать в отчете годовые премии, не знает даже ФНС. В январе чиновники разъясняли, что дата получения дохода — последний день месяца, в котором директор подписал приказ на премию (письмо ФНС от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139). А раньше считали иначе. В 2016 году налоговики говорили, что дата получения дохода — это день выплаты премии (письмо ФНС от 8 июня 2016 г. № БС-4-11/10169).

Пока нет определенности, используйте ситуацию в своих интересах. Выбирайте любой вариант, налоговики не оштрафуют (письма ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515, от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695).

Если в течение месяца вы выдали премию полностью, а исчисленный с нее налог удержали позже — с зарплаты, то руководствуйтесь последними рекомендациями чиновников. В строке 100 поставьте последний день месяца, в котором издали приказ. В строке 110 — дату удержания налога из зарплаты, то есть день выдачи зарплаты. В строке 120 — день, следующий за выплатой.

Если с премии в течение месяца удержали и перечислили налог, заполните расчет по-другому. В строках 100 и 110 поставьте одинаковую дату — день выплаты премии, а в строке 120 — следующий за выплатой день. Иначе получится, что НДФЛ заплатили раньше, чем получили доход. Поэтому платеж могут посчитать ошибочным, а налог неуплаченным.



Скачайте готовый бланк в демо-версии. Получить демо

Зарплата частями или из кассы

Во втором разделе 6-НДФЛ придется разбивать зарплату, которую выдавали частями в разные дни. На каждую выплату — отдельный блок. Причина в том, что налог тоже нужно было перечислять частями не позднее следующего дня после каждой выплаты. Здесь не важно, по какой причине вы не выдали зарплату одним днем: не хватило денег на счете или банк успел провести только часть платежек на зарплату.


Скачать бланк можно в демо-версии. Получить демо

Перерасчет зарплаты

Бывает, что из-за ошибки компания доплачивает работникам зарплату за прошлый период. Например, в феврале за декабрь. Такой перерасчет покажите в двух отчетах 6-НДФЛ: в уточненке за 2016 год и отчете за I квартал.

В годовом расчете исправьте раздел 1. Строку 020 увеличьте на доплату, а строку 040 — на НДФЛ от этой суммы.

Выплату денег покажите во втором разделе отчета за I квартал. В первый раздел доплату не включайте. Только удержанный налог в строке 070 (письмо ФНС России от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).

Декабрьская зарплата

Как отразить декабрьскую зарплату в расчете за I квартал, зависит от двух условий:

  1. Когда ее выдали;
  2. Как отразили в годовом отчете.

Зарплату, которую выдали в январе, включите в раздел 2 расчета за I квартал, а удержанный налог — в строку 070. В первом разделе ее показывать не нужно (письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/22677).

Если с сотрудниками рассчитались до нового года, НДФЛ в строке 070 не показывайте. Во второй раздел 6-НДФЛ зарплату за декабрь впишите только в том случае, если в годовом отчете ее там не указывали (письма ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106, от 2 ноября 2016 г. № БС-4-11/20829, от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126).

Чиновники разрешают не сдавать уточненку за 2016 год, если зарплату выдали 30 декабря и указали ее во втором разделе отчета.

Постоянные ошибки коллег в предыдущих 6-НДФЛ

В какой части отчета ошибалисьЧто делали не такКак правильно
Строка 070Включали в строку 070 налог с переходящей зарплаты, хотя удерживали его только в следующем квартале.НДФЛ с переходящей зарплаты, который удержали в следующем квартале, в строку 070 не включают.
Строка 060Сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, считают дважды.Если в течение года человек работал по двум договорам — и по трудовому, и по гражданско-правовому, в строке 060 его учитывают как одно физлицо.
Строка 080Путали налог, не удержанный в отчетном периоде, с налогом, который невозможно удержать. В результате включали в строку 080 налог с переходящей зарплаты, который удерживали в следующем квартале.В строке 080 налог указывают только в том случае, если компания не сможет его удержать в течение всего года. Например, с доходов в натуральной форме или с материальной выгоды.
Строка 100Ставили дату фактической выплаты дохода. Например, 1 февраля для зарплаты за январь.Дату для строки 100 определяют по Налоговому кодексу. Например, дата фактического получения дохода для зарплаты — последний день месяца, за который она начислена. Значит, для зарплаты за январь в строке 100 указываем 31.01.2017.
Раздел 2Заполняли нарастающим итогом с начала года.Раздел заполняют только за отчетный квартал. Например, в 6-НДФЛ за 2016 год в разделе 2 надо было отразить только данные за IV квартал.
Раздел 2Разные виды доходов показывали отдельно, даже если у них все даты были одинаковые.Разделять доходы по видам нет смысла. В один блок можно включать все доходы, у которых даты для строк 100—120 совпадают. Например, ежемесячные премии, которые компания выдает в один день с зарплатой.
Понравилась статья?
Получите доступ ко всем материалам журнала!

Возврат к блогу


Комментарии


Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
вверх